关于平衡计分卡你需要知道的一切

平衡计分卡(BSC)是用于战略规划的管理工具。一般来说，平衡记分卡是一份详细描述绩效管理措施的标准化报告。有了平衡记分卡，你就有能力描述和衡量你的公司战略，然后跟踪你是如何实现结果的。这是一种大局观，带有较低层次的、具体的、明确的措施来实现这个大局观。平衡计分卡不是根据短期内的收入来衡量你的公司做得有多好，而是帮助你建立一个长期可持续的业务——通过这样做，平衡计分卡为你的公司提供了一个真正“平衡”的画面。当你已经制定了至少一部分公司战略时，你才会设计平衡计分卡，但平衡计分卡不会为你创建公司战略。然而，如果你只完成了部分战略，它会有所帮助，因为它可以揭示团队最初思维中的不一致和漏洞。此外，平衡记分卡不仅报告财务绩效指标，还报告非财务绩效指标。

平衡记分卡框架本身是基于领先和落后指标。领先指标是驱动因素——那些帮助你展望实现目标的指标——在本质上应该是可预测的。相比之下，滞后指标是结果——那些告诉你已经发生了什么的指标——应该证实你的长期趋势。一个好的平衡计分卡拥有领先和落后指标的健康组合。

为了衡量结果，您将使用关键绩效指标(kpi)，这些指标显示您的公司是否实现了它所设定的目标。一些领先指标的例子是新创新的数量、新市场的增长和专利的数量。一些滞后指标的例子是收入增长、息税折旧及摊销前利润(EBITDA)和营业收入增长。然而，无论你选择什么指标，每个计分卡都应该有一个小数字，这样你就可以集中精力。

平衡记分卡将你的业务分为四个不同的角度来衡量你公司的状况。这些视角通常被称为四条腿。四条腿的概念假定每一条腿都同样重要——失去一条腿会使整个企业不稳定。每条腿都象征着你的公司所负责的一组不同的利益相关者。这些涉众由以下组组成:财务、内部业务流程、客户以及学习和增长。这些观点是相互依存的，从你的共享和发展文化到你公司的财务健康。

• 学习与成长:这个视角关注的是人、信息和组织，以及如何在这些元素上改进和创造更多的价值。这个类别也指你的公司不断改进、创新、学习和具有竞争力的能力。剩下的三个透视图都是从这条腿延伸出来的。
• 内部业务流程:当我们从这个角度来看时，我们实际上是在问，我们必须擅长什么?为了让我们的客户和利益相关者满意，我们必须首先实现使我们能够这样做的过程。进一步，我们应该优化这些流程，以提高质量和效率。流程数据可以准确地告诉您产品或服务的问题所在。ob欧宝娱乐app手机下载
• 顾客:你的客户对公司表现的看法是保持公司活力的关键。管理应着眼于取悦顾客的具体措施，而不是取悦顾客的战略目标。这些具体措施应分为五类:及时性、质量、性能、服务和成本。
• 金融:这个视角涵盖了你公司的收入或财务表现(即，你的股东看到的)。你可以从这个角度概述你的利润目标、预算和成本节约措施。当其他三个透视图的性能较强时，这个透视图的性能通常较强。

对于每个透视图，您必须定义四个主要的BSC组件:

• 目的:这些是你高层次的组织目标。考虑到你已经制定的公司战略，你应该能够想出10-15个你正在努力实现的战略目标。你可以使用SWOT分析定义这些目标。(SWOT是对企业优势和劣势、机会和威胁的评估。)你的目标应该是S.M.A.R.T:具体的，可衡量的，可实现的，现实的，有时间限制的。
• 措施:在你定义了你的业务目标之后，你需要关注它的衡量标准。这些度量可以帮助您确定是否在实现目标的轨道上(您可以将度量看作kpi)。每个目标应该有不超过三个kpi来表明你是否会实现你的目标。强大的kpi应该足够客观，让你确定战略是否有效，使用公司里每个人都能理解的语言，衡量成就，展示成功(不仅仅是一个无用的度量标准)，能够随着时间的推移显示变化，并减少不确定性。
• 目标:您应该编写目标，以便它们与每个kpi直接相关。对于每个KPI，都应该有一个相关联的值。你的目标应该雄心勃勃，但可以实现。
• 计划:在你的平衡计分卡框架中，你的计划应该是你需要帮助你的公司成功实施其战略的行动项目和项目。这些项目都有开始日期和结束日期。你应该在编写平衡计分卡时识别它们，并在实施平衡计分卡时设置它们。你的主动性意味着你的公司的现实和它的长远目标之间的差异。

您的记分卡可以采用多种形状和设计，因此您有余地设计反映您独特的公司文化的记分卡。您可能还想修改它，以解决您所服务的特定人群。例如，政府机构为客户服务，而不是公民。您可以简单地调整您的措辞来定制您的记分卡。此外，你可能想要包括你的公司标志和颜色。空白的记分卡可以像这样开始:

下面是一个研究公司计分卡的例子:

许多专家认为，在某些情况下，策略地图与平衡计分卡同样重要(甚至更重要)。由创建平衡计分卡的专家创建的战略地图显示了公司与战略相关的目标。平衡计分卡和策略图之间的区别在于，策略图显示了透视图和组件之间的因果关系。战略地图和平衡记分卡一起帮助你的公司成功地执行战略。这两者也说明了你想要完成什么，以及你计划如何完成它。你也可以单独使用策略地图。战略地图的好处包括:

• 有效地捕捉和传达你的策略
• 更好地管理团队的表现
• 明确公司的重点、驱动力和选择
• 创建一个更好的平衡记分卡
• 把你的注意力从运营转移到战略上

一些专家建议你在完成计分卡之前设计你的策略地图。填写策略图的理想时间是在您确定了平衡计分卡目标之后，但在您填写度量之前。同样的四个平衡计分卡视角也适用于战略图(财务、客户、内部业务流程以及学习和增长)。这里的主要区别在于，在策略地图中，你展示的是方向(因果关系)。例如，我们可以为研究公司扩展我们早期平衡记分卡的一部分:

闭环管理系统是一种结构，它使用来自正在进行的操作的反馈来改进流程。这种反馈可以是来自价值链相同区域的信息，也可以是来自价值链不同区域的信息——无论哪种方式，它都有助于在循环的早期改进流程。该系统包括六个阶段:

• 战略发展
• 翻译策略
• 组织排列
• 业务规划
• 监测和学习
• 测试和调整策略

罗伯特·卡普兰平衡计分卡创始人之一、哈佛商学院荣誉教授、领导力发展高级研究员马文·鲍尔(Marvin Bower)讨论了将这种闭环管理系统与贵公司的战略规划和运营执行结合起来，作为平衡计分卡的补充。也就是说，闭环系统在战略计划和运营计划的基础上不断完善。平衡记分卡作为管理体系的一部分，也在不断完善。

专家认为平衡计分卡在专业组织中的概念是过去75年来最重要的管理思想之一。卡普兰和大卫·诺顿(David P. Norton)(同样来自哈佛商学院)于20世纪90年代初首次提出该理论，如今世界各地的专业机构都在使用它。记分卡和其他跟踪机制的区别在于它结合了财务和非财务指标，而传统的指标只跟踪财务指标。

第一代平衡计分卡是4盒法．这四个盒子包括了他们现在所做的相同的类别(财务、客户、内部业务流程以及学习和增长)。然而，这一版本的平衡计分卡并没有四个组成部分，而是简单地记录了每个角度的目标和措施。第一代显示了因果关系，但组织没有将因果关系用于任何特定目的。许多组织仍然使用第一代记分卡作为他们的模型。

第二代平衡计分卡的发展是因为一些专业人士认为第一代平衡计分卡的描述太模糊，解释太自由。这些变化很小，但却意味着平衡计分卡的新定义。作者增加了一种更加面向过程的方法来确定关键度量。根据为每个角度记录的目标和措施，作者添加了战略目标，以便更好地与企业自己的战略保持一致。最后，作者在每个视角和组成部分之间添加了明确的因果联系。

第三代平衡计分卡是在20世纪90年代末发展起来的。，它的组件和设计过程与以前的版本不同。第三代平衡计分卡的新组成部分包括远景陈述、战略目标的定义、措施的指标以及与之配套的战略图，设计过程需要公司管理层的参与。这是为了确保战略目标的凝聚力和首要性。

自第三代引入以来，战略管理概念扩展到非营利和公共部门实体，战略和运营在闭环管理系统中联系起来，发展了战略管理。

决定一个公司平衡计分卡成败的最大因素永远是领导层。因此，许多平衡计分卡专家认为，未来会有更多关于优秀领导者的研究。好的领导力不仅支持和支持平衡计分卡的发展，而且还充当其啦啦队长，推动其战略目标。

尽管随着现代管理理念的发展，平衡计分卡一直是有意义的，但专家们已经建议了一些变化，这些变化可能适合也可能不适合你公司的特殊构成。其中之一就是在平衡计分卡的基础上使用预测分析。预测分析可以检测业务的未来趋势，并帮助领导者确定哪些kpi可以收集有用的数据。

但最终，大多数专家表示，平衡计分卡的未来取决于各个行业:随着行业的发展，它们的记分卡也会随之发展。例如，在能源部门，记分卡将越来越多地考虑更可持续的目标。在科技行业，平衡计分卡上的目标将包括在其他行业中更常见的目标。这将体现多产业的融合和技术融合的概念。

即使在20世纪90年代的早期迭代中，平衡计分卡作为一种管理工具也无人能及。专家表示，值得注意的是，今天它仍然是全球公司最受欢迎的绩效管理工具Darrell Rigby和Barbara Bilodeau．网上有许多不同的平衡计分卡迭代。然而，平衡记分卡的目的不只是填空和贴在墙上的一张纸;相反，平衡记分卡是你公司的一个发展过程。设计它并填写它是发展你的商业战略的一个练习。平衡计分卡早期的失败是由于没有内部业务知识和股权的顾问填补了他们。平衡计分卡的美妙之处在于它直接与战略执行联系在一起，使公司中的每个人都保持一致，提供公司意图的透明度，并适应您的业务。

在过去的几十年里，信息技术(IT)专业人员已经意识到公司的IT战略和业务战略必须保持一致。我们通常在公司的平衡计分卡上跟踪五种类型的IT指标。这些指标包括:

• 财务状况:这个类别反映了在IT项目和服务上的支出。
• 项目业绩:这个类别寻找来自IT开发项目的新资金流和来自IT改进的节省。
• 操作性能:此类别度量IT操作的高级视图，例如可用性和停机长度。它与日常表现无关。
• 人才管理:这一指标类别评估了部门对新人才的吸引力，以及当前IT员工对其职位的满意度。
• 用户满意度:这个类别分析用户的角度，包括IT部门的客户(如公司的其他部门)如何评价部门的绩效。

在四个透视图中，这可以转化为以下内容:

• 金融:设计显示IT如何优化其效率以及如何增强其对业务结果的影响的指标
• 顾客:设计显示优质服务并为业务提供创新解决方案的指标
• IT内部业务流程:设计指标，显示IT如何维护可靠的基础设施，提供有效的支持系统，并提供和交付变革性的应用程序
• 学习与成长:设计指标，显示IT如何促进以客户为中心的文化，增强其员工体验，并发展IT员工的能力

人力资源(H欧宝体育app官方888R)是另一个你应该与公司整体战略保持一致的关键部门。人力资源记分卡应该关注领先指标。通过这种方式，你可以引进你需要的员工，并为公司的未来做规划。你的人力资源记分卡还应该识别哪些是可做的，哪些是可交付的。人力资源平衡计分卡遵循与整个公司平衡计分卡大致相同的路径，因为人力资源在任何组织中都是更高级别的功能。它还应该利用相同的四个角度:

• 金融:人力资源的度量标准应该描述投资回报(ROI)，比如每次雇佣的成本，每个员工的增值，以及招聘的成本。
• 顾客:在人力资源的背景下，这意味着公司的员工和潜在的员工。这组指标应该着眼于你如何增加公司的吸引力。这包括你的员工对你的满意程度，你的公司收到了多少申请，你拒绝了多少申请人，以及招聘过程进行得如何。
• 人力资源流程:人力资源平衡计分卡上的这一行可能看起来与传统平衡计分卡不同。这部分主要关注你的企业如何改善其文化，你如何发展和留住员工，以及你如何吸引优秀的候选人。
• 学习与成长:对于这些指标，你要看的是你是如何发展你的员工队伍的，技术和培训可以帮助你改进你的流程，以及你是否应该购买技术来保持竞争力。

会计师事务所是以服务为基础的组织。就像其他以服务为基础的公司一样，他们应该定期分析他们的运营目标和战略，以确保这两个要素朝着有意的方向发展。然而，在为他们的平衡计分卡选择指标时，会计师事务所应该确保四个角度提供特定的会计指标来衡量他们的表现。对于本例中的四个透视图，在开发过程中要考虑的指标如下:

• 金融:会计指标应该考虑到你公司的目标，并实现你的战略的有形财务结果。这些可能包括费用收入、专业人员工资、利润率和减少的应收账款。
• 顾客:这个视角应该说明你的公司满足客户的方式。会计师事务所的客户通常希望工作周转时间短，工作做得好。您的指标可以通过每个时期的客户投诉、推荐和联系的数量来传达这些因素的状态。
• 内部业务流程:你们会计师事务所的大部分内部流程都是行政管理的。这些指标可能包括有利可图的项目数量、您已经实现的新软件、您已经接受的投标估价以及利用率。
• 学习与成长:在会计师事务所，人力资源部门是你培养员工的最大资产。它可以帮助您制定劳动力计划，使您的员工保持最新和有竞争力。

非营利组织和政府行业不能使用平衡计分卡的早期迭代，因为这些早期版本是专门针对以客户为导向的行业的。现在，任何规模的任何行业都可以而且应该使用平衡计分卡。即使是科技巨头苹果公司和美国政府人事管理办公室(OPM)也使用平衡计分卡方法。根据哈佛商业评论，苹果公司的五个性能指标如下:

• 客户满意度
• 核心竞争力
• 员工承诺和一致性
• 市场份额
• 股东价值

高级管理人员或部门领导团队应该推动记分卡的发展。没有领导层的支持，平衡计分卡将会失败。领导者应该将战略管理方法整合到计分卡中。专家建议采用三组方法在企业范围内开发BSCs。每个团队都应该有特定的经验和能力，并包括来自以下组的人员:

• 上层管理:这个团队的经理应该是战略思考者，对业务有全面的了解。他们还应该是优秀的沟通者，能够做出战略性的商业决策。这是你的领导团队，有时被称为执行发起人．
• 中层管理:这个团队的经理还应该善于沟通，并在业务方面受过良好的教育。此外，员工尊重这些中层管理人员是至关重要的，因为他们将是全公司支持平衡计分卡的人。最后，他们应该注重细节，但又能看到大局。这个团队是你们的核心团队．
• 低层人员:这个团队能够将来自其他两个团队的材料与他们特定的工作职能联系起来。他们应该对这些工作有非常详细的了解，并能够提出详细的指标。这个团队是测量团队．

一旦您填写了记分卡，就有许多跟踪选项，包括笔和纸、特定于bsc的软件和通用工具。平衡计分卡是作为绩效管理系统而发展起来的。许多专家建议，一旦你建立了你的记分卡，你应该自动化它。这意味着要找到适合你公司的性能管理软件，或者使用你已经拥有的软件。该软件采用您创新的平衡计分卡理念，并在整个公司均匀地实施它们。许多软件包不仅可以处理平衡计分卡，还可以处理战略映射。在拥有多个bsc(一个负责整体战略，一个负责每个部门)的大型企业中，软件是保持bsc组织的好方法。此外，该软件可以帮助您协调整个公司的开发、生产和分销组件。ob欧宝娱乐app手机下载

使用微软办公软件(如Excel或PowerPoint)自动化平衡计分卡有一些好处。ob欧宝娱乐app手机下载您的大多数专业人员已经很熟悉使用这些程序，因此他们可以轻松地根据公司的需要定制软件。然而，管理从一个报告期到另一个报告期的多个文档可能需要一些创造力，因为这些程序中并没有固有的特定功能。此外，微软的产品没有解决版本控制的问题，因此您ob欧宝娱乐app手机下载的记分卡可能会在所有用户之间进行多次迭代。

有专门针对BSC的应用程序，因此您不需要定制或编程它们。这些应用程序还可以管理多个用户，提供版本控制和跟踪更新。而且，他们可以生成您所需的bsc相关报告和分析。然而，有时它们太具体了，不能与其他业务应用程序相关联。此外，并非所有这些程序都是直观的，这可能会导致员工培训的额外费用。当然，这还包括软件的成本。

另一个选择是商业智能(BI)解决方案。BI解决方案是用于分析业务数据的软件类别，而不仅仅是收集数据。该软件捕获您的自动化流程，并可以生成实时分析。这种类型的软件的优点是，分析系统的数据仓库可能已经与BI解决方案一起工作。因此，您可以将所有数据存储在一个位置。BI平台的缺点是普通用户不熟悉它(这再次导致外部专家的额外费用)。此外，针对高层员工的BI报告不容易生成，通常不包括轶事或定性信息。

平衡计分卡最大的好处是，它把你公司战术中所有不同的元素整合到一个报告中。由于所有的操作指标都在一个地方，您的执行管理层可以看到与每个改进相关的牺牲。其他好处包括:

• 树立愿景，并将其变为现实
• 提高公司内部的透明度
• 确保你的公司有战略优先级
• 利用实时数据做决定
• 更有效地管理环境

您应该以级联的方式构建bsc。这意味着您正在将您的整体公司记分卡向下转换到更低的级别。这就产生了一个从上到下的清晰战略。随着组织级别的下降，bsc将反映更多的操作和战术度量，而较少的战略度量。

建立平衡计分卡是一项具有挑战性但值得一试的工作。你将从准备你所有的材料开始，包括你当前的战略计划、财务计划、营销计划、运营计划、年度报告、质量改进计划和客户分析。你还应该反复采访你的执行管理团队，了解他们的想法(在你建立平衡计分卡之前要这样做而且当你越来越接近完成时)。其他信息来源应该来自你所在行业的竞争分析、趋势分析、技术趋势分析和营销趋势分析。一旦您的团队收集了所有必要的信息，他们就可以按照步骤来设计平衡计分卡。我们已经介绍了大部分步骤，下面列出了它们的顺序:

1. 明确公司的愿景和使命。
2. 以顾客为先的视角制定战略。
3. 制定能扩展你的使命宣言的目标。
4. 执行战略映射。
5. 制定你的绩效衡量标准。
6. 开发启动绩效问责制的项目。
7. 制定一个系统来跟踪你的目标和计划，并报告它们。
8. 确保BSC的级联。
9. 对你的过程进行事后回顾。
10. 根据你的闭环反馈，定期调整平衡计分卡。

以下是我们的专家给刚开始开发BSCs的经理们的建议。

高级项目经理和敏捷教练Robert Key飞行员医疗

以下是Key对发展BSCs的看法:

“我在平衡计分卡方面的经验来自于作为项目经理和敏捷教练的工作经历，以及在凤凰城大学和圣地亚哥大学的教学经历。我曾帮助许多不同的团队建立平衡计分卡，并教授战略管理课程。我主要关注的行业是教育和医疗招聘。

“我经常说起我曾经看过的一部动画片。这是一位首席财务官与一位首席执行官的谈话。首席执行官问，‘但如果我们培训了他们，他们却离开了怎么办?在讨论他们的员工时。明智的首席财务官回答说:“如果我们不这么做，而他们留下来了怎么办?”“对我来说，这充分说明了不要忽视记分卡中的培训和教育部分(学习和成长的角度)的重要性。”许多管理人员专注于其他象限，但管理者，尤其是新管理者，需要了解培训和教育员工的价值。这是一个成本中心，但当你取消培训时，士气就会崩溃。在经济不景气的时候，这通常是第一件被削减的事情。然而，这违背了目的，并没有节省任何钱。这相当于搬起石头砸自己的脚。 In particular, new personnel who come in do so at a disadvantage, putting your whole organization at a disadvantage.

“如果我必须建议刚接触平衡计分卡的经理，我会告诉他们在设计时根据需要使用六西格玛技术，特别是在开发内部业务流程和客户部门时。如果你在其他三个方面做得正确，财务部分应该很容易跟上。谨慎选择高管:教育部门的首席财务官和人力资源副总裁，业务流程部门的销售主管和高级代表，甚至是客户部门的IT人欧宝体育app官方888员。与任何面对客户并与客户互动的人交谈，寻找不同的场景，并就我们如何更好地工作提出建议。考虑进行调查。
至于等式中的金融部分，如果你其他方面都做对了，那么金融也应该紧随其后。

“我一直在努力工作，甚至在业余时间做志愿者，以确保我们的员工学习成功所需的知识。我喜欢教书，这体现在我工作的所有地方。这是因为我很幸运:我有很棒的老师，他们教会了我回报的价值。我甚至还举办过“午餐学习”活动。

最后，你不应该回避任何一个象限。你可能不知道答案，但如果是这样的话，你应该向其他部门或资源寻求建议。欧宝体育app官方888不要自己编造，除非你知道自己在做什么，避免外部顾问。如果可以的话，内部顾问是你最好的选择，因为他们了解你的业务。如果你必须使用外部顾问，在你的分析完成后使用他们进行基准测试。”

平衡计分卡是在20世纪90年代初发展起来的。从那时起，大量的资源已经可以向您展示如何开发自己的平衡欧宝体育app官方888计分卡，并将其用于您的公司。然而，最好的资源仍然是平衡计分卡原作欧宝体育app官方888者的书籍。通过阅读和参考这些书，你可以真正理解设计过程，因为它意味着为你的公司实现最好的结果。这些书包括:

平衡计分卡:将战略转化为行动卡普兰和诺顿，1996年。
以战略为中心的组织:平衡计分卡公司如何在新的商业环境中蓬勃发展卡普兰和诺顿，2000年。
执行溢价:将战略与运营联系起来以获得竞争优势，卡普兰和诺顿，2008年。
战略地图:将无形资产转化为有形成果，卡普兰和诺顿，2003年。
对于非营利组织和政府机构，请查看以下关于平衡记分卡的书:平衡记分卡:政府和非营利机构的步骤，尼文，2003年。

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