成本效益分析专家指南

成本效益分析(也称为效益成本分析)是组织分析决策、系统或项目，或确定无形资产价值的过程。该模型是通过确定行动的收益以及相关成本，并从收益中减去成本来构建的。成本效益分析完成后，将产生具体的结果，可用于围绕决策或情况的可行性和/或可取性得出合理的结论。

为什么使用成本效益分析?
组织依赖成本效益分析来支持决策制定，因为它对所评估的问题提供了一种不可知论的、基于证据的观点——不受意见、政治或偏见的影响。通过提供决策后果的清晰视图，成本效益分析是制定业务战略、评估新员工或进行资源分配或购买决策的宝贵工具。

成本效益分析的起源
在商业中使用成本效益分析的最早证据与法国工程师朱尔斯·杜普伊特有关，他也是一位自学成才的经济学家。在19世纪中期，杜普伊特运用了后来被称为成本效益分析的基本概念来确定他所从事的桥梁工程的过路费。杜普伊特在1848年写的一篇文章中概述了他的评估过程的原则，这个过程在19世纪晚期被英国经济学家阿尔弗雷德·马歇尔进一步完善和推广，他是具有里程碑意义的文本《经济学原理》(1890)的作者。

如前所述，成本效益分析是跨各种学科的决策过程的基础。在商业、政府、金融甚至非营利领域，成本效益分析在以下情况下提供独特而有价值的见解:

• 制定比较项目的基准
• 决定是否进行一个提议的项目
• 评估新员工
• 权衡投资机会
• 衡量社会效益
• 评估建议政策的可取性
• 评估变更计划
• 量化对利益相关者和参与者的影响

虽然没有执行成本效益分析的“标准”格式，但在几乎所有分析中都存在某些核心元素。使用最适合您的情况或行业的结构，或者尝试本文末尾列出的资源和工具之一。欧宝体育app官方888我们将在下面的章节中介绍执行成本效益分析的五个基本步骤，但首先，这里是一个高层次的概述:

1. 建立一个框架来概括分析的参数
2. 确定成本和收益，以便按类型和意图进行分类
3. 计算一个项目或计划的假定生命周期内的成本和收益
4. 使用汇总信息比较成本和收益
5. 分析结果并给出明智的最终建议

与任何流程一样，重要的是要彻底完成所有步骤，不要屈服于偷工减料或基于意见或“最佳猜测”的假设。根据牛津大学前研究员Josiah Kaplan博士的一篇论文，确保你的分析尽可能全面是很重要的:

“最好的成本效益分析从广泛的角度考虑成本和效益，包括间接和长期影响，反映所有将受到该项目影响的利益相关者的利益。”

在建立成本效益分析框架时，首先详细地概述所提议的计划或政策变更。仔细看看你是如何将被评估的内容与正在解决的问题联系起来的。例如，与这个问题相关的分析，“我们应该向我们的员工中增加一位新教授吗?”的问题，会比更广泛的规划问题，比如“我们应该如何解决我们的教育服务中的差距?”

例子:

一旦清晰地概述了您的程序或政策变更，您将需要构建一个情景概述，以检查现有的事务状态，包括背景、当前性能、它带来的任何机会，以及它在未来的预计性能。同时，确保客观地看待维持现状向前发展所涉及的任何风险。

现在决定你将如何处理成本效益。哪些成本效益应该包括在你的分析中?包括基础知识，但也要做一些跳出框框的思考，以想出任何可能在短期和长期影响计划的不可预见的成本。

在某些情况下，地理位置可以在确定项目或倡议的可行性方面发挥作用。如果地理上分散的涉众或组将受到所分析的决策的影响，请确保预先将其构建到框架中，以避免后续出现意外。相反，如果项目或计划的范围可能超出预期的地理参数，也应该考虑到这一点。

现在框架已经就位，是时候按类型将成本和收益分类了。成本和收益的主要类别是直接/间接，有形/无形,真正的：

• 直接成本通常与成本对象(产品、服务、客户、项目或活动)的生产ob欧宝娱乐app手机下载有关。
• 间接成本通常在性质上是固定的，可能来自部门或成本中心的间接费用
• 有形成本易于测量和量化，并且通常与可识别的来源或资产相关，如工资单、租金和购买工具
• 无形的成本S是难以识别和衡量的，比如客户满意度的变化和生产力水平ob欧宝娱乐app手机下载
• 真实的成本与产品生产相关的费用，如劳动力成本和原材料

现在你已经建立了成本和收益的分类，是时候开始处理数字了。

有了框架和类别之后，就可以开始概述总体成本和收益了。正如前面提到的，将短期和长期都考虑进去是很重要的，所以确保您基于项目或计划的生命周期来进行预测，并观察成本和收益如何随着时间的推移而变化。

例子:

提示:在预测成本和收益时，人们经常会犯错误的货币化错误，因此最终会得到有缺陷的结果。当考虑到未来的成本和收益时，一定要调整数字并将其转换为现值。

在这里，我们将通过从收益中减去成本来确定净现值，并预测收益偿还成本所需的时间框架，也称为投资回报率(ROI)。

例子:

这个过程不会就此结束。在某些情况下，从法律或社会正义的角度解决任何可能影响可行性的严重问题是很重要的。在这种情况下，结合“有/没有”的比较来确定潜在的关注领域是有帮助的。

有/没有比较
一个计划的影响可以通过基本的“有/没有”比较而得到清晰的关注。换句话说，这就是我们在组织、利益相关者或用户(无论是否有这个计划)上观察其影响的地方。

塞耶·沃特金斯(Thayer Watkins)在圣何塞州立大学(San Jose State University)经济系担任教授30年期间，教授了一门成本效益分析课程，他举了一个“有/没有”比较的例子:

“项目的影响是研究地区有和没有项目的情况之间的差异。因此，当一个项目被评估时，分析不仅要估计项目的情况，而且要估计没有项目的情况。例如，在确定固定导轨快速交通系统的影响时，例如旧金山湾区快速交通系统(BART)在旧金山湾区的影响，应该从BART提供的乘坐次数中扣除，同样，这种扩展的公共汽车系统的额外成本将从BART的成本中扣除。换句话说，项目的替代方案必须明确规定，并在评价项目时加以考虑。”

提示:永远不要把前后对比搞混。

在成本效益分析的最后阶段，您将看到您的工作结果，并形成做出决定的基础。

1.进行敏感性分析
卡普兰博士建议进行敏感性分析(也称为“假设”)，以预测结果，并在面对一系列变量时检查准确性。卡普兰博士说:“关于成本、收益和风险的信息很少能确定，尤其是当人们展望未来时。”“因此，进行敏感性分析至关重要，以测试CBA结果对一些关键数字变化的稳健性。”

灵敏度分析实例
在Bob 's Pie Shop，销售额是价格和交易量的函数，为了理解顾客流量是如何影响销售额的，让我们看看一些销售数据:

鲍勃认为，商店客流量每增加10%，他的馅饼销量就会增加5%。这使Bob能够基于他去年销售的400个派建立以下敏感性分析，这表明他的派销售受到商店客流量波动或增长的显著影响:

2.考虑折扣率
在评估你的发现时，在确定项目可行性时考虑折扣率是很重要的。

• 社会折扣率-用于确定用于政府项目(教育、交通等)的资金价值。
• 障碍率-投资者或利益相关者所要求的最低投资回报
• 年度有效贴现率-根据年终余额的百分比，支付或赚取的利息金额

例子:

这是一个模板，您可以在这里进行成本效益分析

下载简单成本效益分析模板

Microsoft Excel|内容

3.使用贴现率来确定行动方针
在确定适当的贴现率后，看看当你增加或减少贴现率时结果的变化:

• 积极的-如果提高和降低税率都能产生积极的结果，则该政策或倡议在财务上是可行的。
• 负-如果增加和减少比率都产生了负面结果，根据调整到零平衡点重新计算，并使用新的发现进行评估。

基于这些结果，您现在可以根据实际的数据预测提出明确的建议。

尽管成本效益分析很有用，但也有一些相关的风险和不确定性需要注意。这些风险和不确定性可能来自人为的议程、所使用的数据的不准确性以及得出结论的启发式的使用。

了解风险
成本效益分析所涉及的许多风险都与所涉及的人为因素有关。利益相关方或利益相关方可能试图通过夸大或低估成本来影响结果。在某些情况下，项目的支持者可能会在分析中加入个人或组织的偏见。

在数据方面，可能存在一种过度依赖从以前项目编译的数据的趋势。这可能会在不经意间产生不直接适用于正在考虑的情况的结果。由于从早期分析中利用的数据可能不能直接应用于手头的情况，这可能会产生与正在考虑的情况的要求不一致的结果。使用启发式方法来评估无形资产的美元价值可能会提供快速的、“大致类型”的信息，但它也可能导致错误，产生不准确的成本图，从而使调查结果无效。

在处理风险时，有时利用概率论来识别和检查可能影响结果的关键模式是有帮助的。

不确定性
有几个“不确定因素”会影响任何成本效益分析的结果，虽然它们并不适用于所有情况，但在工作时记住它们很重要:

• 准确性影响价值不准确的成本和效益信息会降低价值的发现。
• 不要依赖直觉无论你的专业水平如何，始终要彻底研究收益和成本，以收集具体的数据。
• 现金是不可预测的收入和现金流是不断变化的目标，会经历高峰和低谷，将它们转化为有意义的数据进行分析可能具有挑战性。
• 收入影响决策-收入水平可以驱动客户的购买能力或意愿。
• 金钱不是万能的-有些好处不能直接用美元来反映。
• 价值是主观的无形资产的价值总是可以被解释的。
• 不要自动翻倍当以多种方式衡量一个项目时，要注意收益或成本的加倍可能会导致不一致的结果。

有争议的方面
在考虑成本效益分析中最具争议的方面时，所有途径似乎都指向无形资产。难以量化的概念和事物，如人的生命、品牌资产、环境和客户忠诚度，可能很难直接映射到成本或价值。

至于无形资产，卡普兰博士建议，利用成本效益分析过程来推动围绕价值感知和具体的各个方面进行更批判性的思考，可能会产生有益的结果。“[成本效益分析]假设货币价值可以放在一个项目的所有成本和收益，包括有形和无形的回报. ...因此，成本效益分析的一个主要优势在于迫使人们明确而系统地考虑影响战略选择的各种因素。”

扩展西雅图的交通选择

西雅图单轨铁路最初是为1962年世界博览会建造的，连接西雅图中心和市区。在过去的50多年里，该市多次考虑将单轨铁路服务扩展到关键地区，为居民提供更多的交通选择。以下是DJM咨询公司和econor西北公司代表高架运输公司进行的成本效益分析，以评估一个扩建项目。

成本
据估计，建设和运营单轨铁路的费用为16.8亿美元(2002年美元)。这包括12.6亿美元的总资本成本和4.2亿美元的总贴现运营成本流(每年约2900万美元)，使用相同的贴现率(7.95%)。从2008年到2029年，运营成本在22年间折现。

好处

收益型效益价值(百万，2002年$)
旅行时间节省价值77.1美元
停车节省28.7
降低汽车运营/拥有成本11.2
7.7可靠性
4.6
公共汽车相关事故减少3.7
汽车相关事故减少2.6
2020年福利135.6美元

从2007年到2029年，福利累计23年。以2002年美元计算，以7.95%的贴现率估算总收益。效益净额估计为2 067 263 000美元。

分析

• 净现值B-C = 390,164,000美元
• 效益成本比B/C = 1.23
• 名义回报率= 7.95%

敏感性分析
一个由外部工程师和承包商组成的团队确定，该单轨铁路项目有60%的几率达到或低于预算，90%的几率低于预算的1.15倍。旅行需求预测者对未来单轨铁路客流量的估计范围为10%。在成本低、收益高的情况下，预期回报率为9.9%。在成本高于预期而收益较低的情况下，预期回报率为5.2%。

阅读完整分析在这里．

加州固体废物减少
加州资源回收和回收部的任务是帮助州居民在美国实现最高的欧宝体育app官方888废物减少、回收和再利用目标。以下是1997年进行的成本效益分析的节选，该分析比较了心血管集团(CVG)固体废物减少计划的成本与其经济效益。

成本
根据环境经理的说法，一名员工每天花8个小时在回收工作上。这名员工的平均时薪为5.5美元。环境经理大约花5%的时间(年薪10万美元)指导减少固体废物项目。利用这些成本数据，下面的计算表明，CVG在1997年在固体废物减少项目上花费了大约16,440美元:

(1名员工)X(5.50美元/小时)X(8小时/天)X(260个工作日/年)
=每年11,440美元+ 5%(100,000)
=每年16,440美元

好处
减少处置费用(1989年基准处置成本- 1995年处置成本)
= $99,190 - $26,800
= $ 72390

1996年减少处置费用(1989年基准处置成本- 1996年处置成本)
= $99,190 - $33,850
= $ 65340

降低年均处置成本(1995年dcr + 1996年dcr)/ 2
= ($72,390 + $65,340)/2
= $ 68865

分析

• 净现值B-C = 390,164,000美元
• 效益成本比B/C = 1.23
• 名义回报率= 7.95%

从这些数据可以明显看出，CVG已经从其固体废物减少项目中获得了经济上的好处。平均年费用为每年16,440美元，而福利为每年1,308,865美元。因此，CVG的固体废物减少项目每年可节省1,292,425美元。

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