掌握预估财务报表:你需要的三个

预估财务报表呈现一个公司或个人未来的完整经济预测。通常用于支持贷款或投资提案，它们以标准化格式发布，包括资产负债表、损益表和现金流量表。“形式”字面上的意思是“形式问题”。在金融领域，这种形式是基于现在，使用假设预算来预测未来。预估数据是用来显示剔除某些一次性项目后公司的利润。任何公司认为是一次性的费用，或者不能显示公司的代表性价值的费用都将被删除。预估报表不像历史损益表那样精确地记录过去的情况，而是用来指导重大的财务决策，例如:

• 债务再融资:短期贷款如何受到再融资方案的影响。

• 一次性大宗采购:购买土地或服务，以及它们如何影响预算。

• 公司合并或收购作为尽职调查的一部分，以评估未来的业务运营前景和估值。在创业公司中，这通常是寻找风险资本的一种方式。

• 租赁在新的会计准则下，建筑物或车辆等大型租赁将对预算产生多大影响?

你也可以使用预估报表来做以下事情:

• 制定各种销售和预算计划。

• 汇总利润/亏损预测结果。

• 将数据转化为现金流预测。

• 确定公司对其财务和经营特征的假设。

• 比较资产负债表。

• 进行财务比率分析。

• 对市场、生产、研究、开发和项目做出决策。ob欧宝娱乐app手机下载

• 展示公司的财务状况，但没有具体的项目或部门可能会陷入困境。

• 与GAAP或IFRS会计框架相比，更准确地显示公司的财务状况。

• 作为一个标杆。

• 激励你的员工。

形式财务报表用于向投资者展示公司业绩，通常与公认会计原则(GAAP)调整后的报表相结合。预估财务报表不使用公认会计准则计算，通常被称为非公认会计准则。经公认会计准则调整后的报表是在国际会计准则指导下的统一财务报表财务会计准则委员会(FASB)。它们与预估报表的不同之处在于，它们不是预测，而是历史报告——因此，它们不考虑诉讼成本、重组费用和其他一次性项目。

预估分析的目的是更好地描绘公司正在发生的事情，不考虑一次性事件，但考虑到特定的行业标准。在某些方面，这种类型的分析更准确地描述了公司的财务状况和前景。此外，组织可能希望在对其业务计划进行年度审查时制定其预估财务报表。

美国证券交易委员会(SEC)是美国股票市场的监管机构，要求在提交任何文件、注册或代理声明时提供形式报表。他们有规定为上市公司准备预估财务报表的条款。这些都是条例S-X第11条,规例s - x8 -05适用于小型公司，从17 CFR 210开始。根据美国证券交易委员会的规定，上市公司在发生投资者应该知道的事情时，如收购、放弃业务、房地产交易、合并、分拆、会计原则变更、会计估计变更或先前错误的更正等，将准备形式财务报表。此外，美国证券交易委员会可能要求公司在申请首次公开募股(IPO)时提交形式财务报表。这也适用于那些为了申请首次公开募股而将纳税身份从私人、不纳税公司转变为应税c公司的公司。必须提交预估财务报表，包括预估每股收益。最后，如果公司的资本(股票、债务和留存收益的总和)在发行截止日期后发生了重大变化，形式文件必须反映这一点。

财务预测可以用来代替预估财务报表。根据美国证券交易委员会的说法，这不会取代预估资产负债表，但预估损益表可能会被扣留。不同之处在于，财务预测以单点估计或范围的形式详细描述了公司的预期运营结果。如果提交预测而不是形式损益表，公司的法律责任可能会增加，但这种做法可能与某些业务更相关。

美国证券交易委员会不仅监管形式报表，而且美国财务会计准则委员会和美国注册会计师协会也提供指令，特别是当业务结构发生重大变化时。这些机构表示，为了评估形式文件中新的或拟议的业务结构，报表必须与前业务的报表一致。上市企业改制为股份有限公司的，其前身业务中不得有与股份有限公司有关的事项，必须作下列调整:

• 写明船东的薪金为高级人员的薪金。

• 重新计算前身企业的联邦税，就像它是一个公司一样。

• 包括公司州特许经营税。

• 将合伙人资本余额加入认缴资本中，而不是通过利益共享的方式加入留存收益中。

• 如果公司过去是一家公司，可以考虑对应该支付的税款做备考准备。

• 对于以前作为合伙企业或独资企业被收购为公司的企业，其报表必须反映收购企业的情况。这包括企业的净销售额、销售成本、销售毛利、费用、其他收入和扣除以及税前收入。

如果一家企业正在收购一项新业务或出售其部分业务，则形式报表需要调整历史数据以反映这一点，并在收购的情况下显示公司单独合并后的样子。如果可能的话，一起展示五年的业务规划。没有必要把间接费用包括在内。对于企业合并的影响，只显示当期和上一期。

由于预估财务报表和财务预测非常相似，它们可以被认为是同义词。然而，对于一家初创公司来说，财务预测可以从无到有，使用特定行业的特定假设。相比之下，预估财务报表以当期财务报表为基础，并根据事件和假设进行变更。换句话说，预估财务报表是从真实的财务数据开始的。

编制的预估财务报表可以构成计算财务比率和财务模型的基础，这些模型可以测试公司计划的假设和关系。您可以使用它们来研究劳动力、材料、间接费用和商品成本的价格变化如何影响底线。使用这些模型来测试公司计划的目标，提供可能被理解的发现，并提供比其他方法更好、更准确的数据。新的金融模型使用的计算机程序使这种测试变得更好，这使得实时决策的快速计算成为可能。

不论是否在财务报表中使用预估作为概念的行业包括:

• 会计预估财务报表是为其他公司编制的，以在公认会计准则报表不充分的情况下显示一个组织的健康状况或真实情况。公司被告诫不要使用形式报表来掩盖GAAP报表。

• 业务形式财务报表在商业中有很多用途。任何时候计划交易，如合并、收购、资本投资或资本结构的变化，预估都被用作预测。预估表显示了预计的现金流量、净收入或预计的税收。商业计划将包括形式财务报表，以显示拟议的变更、项目或新业务的影响。有些银行在发放信贷额度前要求出具预估报表以核实现金流量。

• 国际贸易形式发票在国际贸易中使用时，是向海关当局提供有关交易细节的声明。形式发票是一种前兆销售单据对于买家来说，这是在货物或服务交付之前发送的。这份声明是一份有约束力的协议，而不仅仅是引用，尽管其中的条款可能会有所变化。销售价格通常是精确的，包括佣金、费用、税收和运输成本，并使买方受益，因此他们在最终交易中不会受到重大变化的影响。发票不是付款要求或账单。在美国，商业发票必须在120天内为客户提供形式发票。有时，这些形式发票的使用被称为“在形式基础上”。

使用此Excel形式发票模板创建您自己的形式发票。

下载形式发票模板

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• 法律在法律术语中，形式是指满足最低要求的东西。形式法庭裁决是作为方便法律程序的手续而作出的。

• 工程形式图纸和模板用于与客户签订协议和项目的财务基础

• 政府在英联邦制度中，形式法案是通过阅读阶段的立法初稿。它们象征着议会有权讨论国家元首授权以外的事务。它们不会超过第一次阅读。形式票据见于英国、加拿大和澳大利亚。在美国，形式会议是参议院或众议院的简短会议。在形式会议期间不进行投票，通常也不进行立法事务。通常，这些会议的举行是为了确保国会两院在国会会议期间每三天举行一次会议的要求。举行这些会议的另一个原因是为了确保总统不会做出任何休会任命。

尽管形式报表旨在更准确地显示企业的盈利能力，但由于没有通用的编制准则，因此有许多方法可以操纵这些文档以提供更有利的表示。以下细节经常被遗漏在形式表中:

• 折旧

• 善意

• 摊销

• 重组和合并成本

• 利息和税金

• 基于股票的员工薪酬

• 附属公司亏损

• 一次性费用

上面列出的许多项目都是GAAP的一部分，但不包括在预估报告中，因此可能存在欺诈行为。这种差异是区分形式会计报表和公认会计准则财务报表很重要的部分原因。有时，在形式文件中，未售出的库存甚至被排除在外。并非所有这些东西都应该被取消，但取消哪些东西的决定应该经过深思熟虑，并向潜在投资者解释清楚，这样他们就能清楚地知道自己在看什么。在比较不同的预估报表时，了解预估文件是如何编制的以及遗漏了什么也很重要。了解这种方法及其背后的决策将使投资者能够进行准确的比较和信息。

请注意，向公众发布预估财务报表可能会有问题，尤其是在预估报表和公认会计准则报表差异很大的情况下。投资者在评估这些类型的报表时应该谨慎，因为它们呈现出相当有利的业务图景。

预估财务报表有三个主要文件:资产负债表、损益表和现金流量表。在四种主要的财务报表中，只有权益变动表不采用预估形式。此外，对其他三个主要财务报表进行了修订，以预测具体情况，使其成为形式报表。

对于上市公司，美国证券交易委员会要求在介绍性段落中说明拟议的交易、公司、涵盖的期间以及形式信息所描述的内容。美国证券交易委员会还要求预估资产负债表、预估损益表以及提供调整理由和相关细节的解释性说明。现金流量表是不需要的。预估财务信息应列示，并显示浓缩的历史金额、预估调整金额和预估金额。符合公认会计准则的财务报表必须包括形式提交。

预估利润表

预估利润表，也叫预估损益(预估损益表)，是基于你过去利润表的预测。定期损益表，有时被称为财务业绩表，是精确的，因为它们反映了贵公司过去几年的确切收入数字。预估损益表考虑过去的数据，但其预测反映的是事件或事物的增减。这些陈述容易出现不准确和变化。

预估损益表通常预测至少三年，而常规损益表可能只是上一年或根据贷款人的要求。根据美国证券交易委员会(SEC)的规定，当上市公司被要求提供会计年度的预估损益表时，不需要提供中期损益表。但是，对于所有在文件中提交的定期损益表，还必须有预估报表。使用这个形式损益表模板来创建你自己的损益表。此表格亦可用于企业零售或批发公司。

下载预估损益表模板

形式资产负债表

一个预估资产负债表是对企业资产和负债的比较。它提供了公司财务状况的即时快照。资产负债表的形式部分是对未来的预测，假设某些事情会发生。形式资产负债表很难编制，但银行通常会要求它们，它们对显示你潜在的财务状况很重要。它们可以显示在应收帐款、设备和存货上的资金的预测。此外，他们可以代表你的公司是否会耗尽资金，以及需要多少钱才能维持下去。如果你的公司有很高的债务权益比，它会显示在资产负债表上。使用下面的资产负债表模板创建您自己的资产负债表。这种形式资产负债表也可以用于公司零售或批发业务。

下载预估资产负债表

根据美国证券交易委员会的规定，对于上市公司来说，形式资产负债表应该有相同的日期，加上上一次提交资产负债表后一年的时间。如果提交了中期资产负债表，公司应该从他们离开的地方重新开始。如果是年度，该文件还应与公司提交的经公认会计准则批准的财务报表保持一致。

通常，过去资产负债表和预估资产负债表之间的区别在于预估资产负债表报告了额外的期间，有时甚至是中期数据。喜欢使用简明合并资产负债表的上市公司可以使用此模板创建自己的简明资产负债表。正常的资产负债表涵盖两年，但预估资产负债表涵盖四年的经营是合理的。

下载上市公司形式资产负债表模板

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现金流量表

现金流量表,或现金流量表，衡量公司的现金来源，以及公司在规定期间使用现金的情况。现金流量表估计在未来一个或多个期间预计会有多少现金流入和流出。通常应银行的要求，它们也可以作为年度预算或预测和估计可能发生现金短缺的地方的一部分，以便获得额外的资金。在估计现金超支的情况下，公司可以制定投资计划。可以说，现金流量表是最重要的形式文件。如果预估资产负债表和损益表导致的现金流量表显示资金不足以满足管理层的计划，那么其他文件将无效，可能需要重新编制。

相对于预测期，有几种方法可以编制预估现金流量文件:

• 短期内一种现金流量表，以未付的发票和现有应付账款的现金支付为基础，表示一个星期的时间。这被认为是最准确的预测。

• 中期:通过使用未来几个月的订单积压和现金收入来估计尚未结算的业务的收入。从这段时间开始的费用也被转换成现金支付。

• 长期预算收入和费用转化为付款、成本和现金收入。这是最不准确的投影。

在年平均值中，这些数字不应相差很大。但是，该信息受到未完成的估计销售天数或客户未付款的平均天数的影响。预测结果与实际报告的数字越接近，就越准确。此外，如果一家公司有稳定的订单积压，现金流量表的预估更准确。了解短期销售资源也会有所帮助。最后，无论现金流量表的相对准确性如何，它都迫使管理层考虑未来的预期现金流量以及它是否足够。

使用找到的模板在这里创建自己的现金流量表预测。更改日期和时间段以反映需要创建的投影。此表格亦可用于企业零售或批发公司。

如果你的公司必须在其形式文件中附上一段引言，它应该描述你的形式文件的内容。这意味着它应该定义事务、涉及的实体和时间段。在这一段，你应该对制作形式文件的限制和假设提供一个高层次的解释。例如，如果你的公司最近收购或放弃了另一家公司，假设将是预期的财务变化。限制应该讨论预测公司财务未来的挑战。

这些调整背后的假设应在解释性说明中说明，解释性说明应在进行调整的栏目中引用。解释性注释用于在财务文件中添加解释或更多信息，以解释内容。(这些被放在解释性注释中，或者有时被列为参考文献，因为它们会使主要内容太长或难以阅读。)

每股预估收益(EPS)的计算方法是将公司的净收入(和任何调整)除以其加权已发行股票，加上因收购而发行的任何新股。这些是对预期操作结果的更改。这一指标决定了任何收购或合并的财务结果，并告诉母公司交易对公司的财务状况是增加(好)还是稀释(坏)。预估每股收益在预估损益表中计算，但必要时也会在预估资产负债表和预估现金流量表中使用。根据美国证券交易委员会的规定，当股票股息超过或计划超过当前收益时，必须计算每股收益。SEC认为，任何额外股票的收益都将用于支付股息。

当你的财务报表变成预估财务报表时，你要调整交易的重大费用、信贷和税收影响。换句话说，您可以了解如果事件已经发生，您的财务结果会是什么。这些都得到原始财务报表数据的事实支持。

披露如何对预估财务报表进行调整是很重要的。以下是SEC提供的调整指引:

• 直接原因财务报表上的每一项调整都必须与原财务报表中的交易或事项精确地联系起来，然后描述它是如何变化的。

• 对注册人的持续影响美国证券交易委员会假定对财务报表的任何调整反映的变化不是暂时的。目标是找到核心业务的收益流，这可以用来预测。你为预测所做的调整必须对你的公司产生至少一年的影响。非经常性事项，如一次性大订单，应在预估资产负债表中作为留存收益的调整，但在预估损益表中是不合适的。换句话说，你需要指出事件或购买不是趋势，因此你不能基于它进行预测。

• 事实上可支持的为了考虑调整，你必须提供现有的、真实的文件，如合同、意向书或完成的交易。例如，管理层改造业务部门的计划及其估计成本可能不被视为事实支持。本项目供应商的意向书可被视为事实证据。

根据美国证券交易委员会的规定，即使是上市公司也不需要让独立审计师对其形式文件进行审计。然而，为了遵守专业审计标准，可以应公司或第三方的要求对这些文件进行审计。SEC指导审计人员确保他们不会对公司的索赔承担过多的责任。是否在保证公司的财务状况良好，也被称为安慰信，或通过编制信，审计师只负责确保财务报表编制正确。注册会计师不负责报表是否准确和诚实地编制，而是要确保没有重大错误，如数学错误、疏忽、披露不充分和文书错误。公司管理层对文件的整体有效性负责。

根据美国注册会计师协会(AICPA)的会计和审查服务标准声明(ssars)，准备公司预估财务报表的会计师受到某些要求的约束。ssars表示，审计师承诺不对历史财务文件进行重大修改，并理解他们只是根据交易或事件使用调整显示公司财务状况的变化。他们还必须确保对所有形式信息进行标注，以避免与历史信息混淆，并列出他们所做的具体假设和不确定性。

会计师承担的条件包括他们可能与报表结果相关联的注释(因此他们应该考虑如何使用这些信息)，并在准备的文件旁边提交汇编报告。他们被警告说，他们在准备时必须有历史财务信息(不仅仅是浓缩的信息)，而且这些报表应该经过编译、审查或审计。

为了确保每个人都在同一页上，审核员和组织的管理层应该写一份关于所提供服务的理解。这些可能包括以下内容:

• 形式文件的目的是帮助管理层展示他们的信息。

• 公司对财务信息作出重大修改的，注册会计师不承担责任。

• 管理层最终要对形式信息的呈现负责。

• 管理层负责收集信息的内部流程。

• 管理层应对任何欺诈行为负责。

• 管理层有责任使公司遵守法律。

• 管理层有责任向审核员提供所有相关信息。

• 管理层有责任确保遵守美国注册会计师协会的准备规则。

• 汇编不同于对形式信息的审查或审计。做汇编的审计员不会发表意见。

• 该汇编不能用来判断是否存在欺诈、错误或非法活动。

• 如果发现任何欺诈、重大错误或非法活动，他们可以通知管理层，但如果他们不相关或管理层已经传达了他们的意识，则不需要这样做。

• 审计师必须报告他们是否独立，以及这种关系对他们报告的影响。

按照AICPA的指导，使用这个Word模板创建您自己的编译报告。

下载编译报告模板- Word

在审计师完成公司的形式准备之前，他们必须审查编制报告，并考虑报告的任何重大错误和适当性。审计员被要求写一份汇编报告，以保护自己免受责任。本报告包括以下内容:

• 标题报告标题应清楚表明报告是否为汇编报告，或者审计人员是否独立。

• 收件人根据公司的情况。

• 介绍性的段落这必须包括公司身份，形式信息已经编制，识别信息，指定涵盖的日期，参考历史财务文件，声明注册会计师对财务没有意见，并注意历史文件的日期(如果适用)，以及与这些报表的任何差异。

• 管理层职责说明管理层，而不是审计师，必须声明他们对形式财务报表的结果负有最终责任。

• 会计职责说明书审计员必须声明他们将根据其行业的最佳实践进行编制。

• 关于编写报告目标的说明这表明将不会对形式报表作出重大修改。

• 关于形式文件的限制和目的的段落这是对声明意图的解释，以及为什么它们是有限制的预测。

• 会计师的签名适当的时候。

• 报告日期适当的时候。

如果会计师不是独立的，报告应反映这一点。您可以在编译报告的最后一段简单地说明这一事实，作者可以选择包括缺乏独立性的原因。最后，在每一页的形式信息中，必须有一个参考编译报告。

要开始制作预估财务报表，先从预估损益表开始。有一种标准的方法叫做“销售预测百分比”，它会给你销售或增长预测。从那里，使用预测的销售和估计的关系来预测具有稳定销售关系的变量。一般来说，损益表包括以下变量:

• 销售额(或收入)-销售成本=总收入(或总收入)

• 总收入(或总销售额/收益)-营业费用=营业收入

• 营业收入-折旧=息税前利润

• 息税前利润-利息支出=息税前利润

• EBT -税金=净收入(净收入，净收益，利润)

不管你是从这里开始还是从其他地方开始，坐下来看看最近一年的损益表。在年底之前，决定该报表上的每一项今后可以或应该如何改变。应该估计当年的最终销售额和费用，以便为下一年的预估损益表做好准备。然后，做以下事情:

• 计算预估毛利润．你需要考虑明年所有的变化，包括新产品、促销、价格变化和新客户。ob欧宝娱乐app手机下载举个简单的例子，估计一下你对明年销售额的预期增长百分比。例如，如果您期望当前销售额为50,000美元增加5%，则计算50,000美元* 105% = 52,500美元。假设你出售的商品的成本没有增加，你仍然需要卖出5%以上的商品才能达到你的目标。假设今年的销货成本(COGS)是1万美元，你也要把它乘以105%，所以1万美元* 105% = 10500美元。
  
  获得预估毛利:
  
  52,500美元- 10,500美元= 42,000美元(您的预计毛利润)。

• 计算总营业费用．对于预估费用，您应该考虑每一行项目以及是否可以削减，然后确定工资和费用的成本预测增长率。例如，如果你的工资和支出明年将增长3%，首先将历史工资和支出加在一起，然后乘以103%，或者作为一个例子:($25,000 + $5,000)*103% = $30,900。你明年的预估工资是25,750美元，你的费用是5,150美元，预估费用总共是30,900美元。

• 计算税前预估净收入．通过计算预估毛利润和预估总支出之间的差额来计算税前预估利润。继续这个例子:42,500美元- 30,900美元= 11,600美元(税前预估利润)。

• 计算预估税．用你估计的税率，比如20%，乘以税前的预估利润。11,600 * 20% = 2320是税单。

• 计算税后预估净收入在这个例子中，从税前11,600美元的预估利润中减去2,320美元的税单，得到税后的预估利润。这是11,600美元- 2,320美元= 9,280美元(税后形式利润)。

损益表上还有其他不受销售影响的稳定变量，包括营业费用、折旧和摊销以及利息费用。销货成本(COGS)的数字确实与销售额直接相关;如果没有，说明你的数字出了问题。COGS预测是几年的COGS/Sales比率乘以销售预测。

以下是预估损益表的填写样本:

下载预估损益表样本- Excel

一旦你的预估损益表完成，你已经确定了留存收益的变化，将其转移到预估资产负债表。预计流动资产和负债将直接随销售变动而变化。对于形式资产负债表，变量包括以下内容:

资产

• 现金

• 应收账款

• 库存

• 预付税

• 有价证券-流动资产总额

• 总PP&E(物业、厂房和设备)

• 累计折旧

• 净PP&E

• 土地-总资产

负债+所有者权益(资产-所有其他负债)：

• 银行贷款

• 应付账款

• 应付工资

• 应付税款

• 流动部分-长期负债-流动负债总额

• 长期债务

• 优先股

• 普通股

• 留存收益-总负债+权益

理想情况下，形式资产负债表是按栏组成的。以下是一些关于资产负债表变量的说明:

• 现金余额通常使用模型和政策决策来计算。

• 总PP&E的变化也使用政策决策。

• 所需的新融资通常由短期或长期债务剩余决定。

• 利息支出来自有息债务。

• 净收入受到利息费用的影响，利息费用也改变了留存收益，这也影响了必要的有息债务的数额。

一旦你完成了预估损益表和预估资产负债表的预测，你就可以开始预估现金流量表了。从期初余额或手头现金开始。然后，把你所有的现金收入加起来，包括以下内容:

• 现金销售
• 客户帐户收款
• 贷款/注资
• 利息收入
• 退税
• 其他现金收入

现在，列出所有的现金支出。如适用，这些包括将以下所有内容加起来:

• 销货成本(COGS)

• 直接产品/服务ob欧宝娱乐app手机下载成本

• 工资税/福利(直接)

• 工资(直接)

• 供应

• 与您的业务相关的其他变量

从这里算出所有的运营费用，包括以下内容:

• 账户的费用

• 广告

• 银行费用

• 继续教育

• 费/订阅

• 保险

• 互联网

• 许可/许可证

• 餐饮/娱乐

• 办公用品

• 工资处理

• 工资税/福利(间接)

• 邮费/运输

• 印刷

• 专业服务

• 入住率

• 租赁费用

• 工资(间接)

• 分包商

• 电话

• 运输

• 旅行

• 公用事业公司

• Web开发

• Web域名和主机

如适用，将任何额外费用加在一起:

• 支付给业主的现金

• 慈善捐款

• 利息费用

• 所得税费用

• 其他

• 其他

• 其他

最后，计算表格底部的公式，得到分析结果的总和。这些包括现金支付总额、现金变动净额和月末现金头寸。分别计算:

• 现金支付总额=总销货成本+总营运费用+总额外费用

• 现金净额变动=现金收入-现金支出

• 月末现金状况=手头现金+现金收入-现金支出

预估损益表和预估资产负债表是密切相关的。预估资产负债表和预估损益表必须一起预测，不能分开预测。预估损益表显示的是某一年的影响，而预估资产负债表显示的是该年初和之后的情况。在这两种形式之间，报表必须平衡。这两张表之间的一些公式相互衔接。其中包括:

• 留存收益变动(来自资产负债表)=净收入(来自损益表)-股息

• 利息支出(来自损益表)=利率(来自资产负债表)*有息债务

交叉表的其他标准包括:

• 银行贷款(从资产负债表上)在损益表上计入利息费用。

• 长期债务(从资产负债表上)在损益表上归为利息支出较少的部分。

• 留存收益的变动(来自损益表)转到留存收益(在资产负债表上)。

预估损益表公式为:

留存收益变动=收入-营业费用-折旧及摊销
-(有息债务*利率)]*(1-税率)-股息

资产负债表公式为:

总资产=应付帐款+已付工资+已付税款+有息债务+普通股+留存收益变动

对于上述每个方程，有息债务是未知变量。

最后，你应该把你的三个工作表链接在一起。要做到这一点，请确保做到以下几点:

• 将损益表中的净收入加到资产负债表和现金流量表中。

• 将折旧加回资本支出，这是在现金流量表上得出的。这决定了资产负债表上的财产、厂房和设备。

• 资产负债表和决算现金通常受到融资活动的影响。来自融资的利息显示在损益表上。

• 资产负债表上的期末现金余额是上一期期末现金和本期经营、投资和融资现金的总和。

在创建形式文档时，建议创建具有不同场景的多个集合，特别是当它们的目的是帮助做出决策时。通过这种方式，你的管理团队(或高级管理层)拥有他们做出明智决策所需的所有信息。如果你允许他们这样做，他们会有最好和最坏的情况来评估他们的决定对财政的影响，以及可能的降低风险的方法。有关进行风险分析和免费模板的更多信息，请参阅"您需要的所有风险评估矩阵模板举个例子，你的团队可能需要在收购两家独立的企业之间做出决定。您可以向他们提供两套预估财务报表和两个风险评估模板，以便发现他们的最佳选择。

下载风险评估矩阵模板

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除了这里介绍的模板之外，还有其他几种类型的模板可能对企业有帮助。形式财务报表可以涵盖许多不同的期间，其目的也各不相同。

历史与收购形式模板

这种预测回顾了过去(一年或几年)另一家公司的财务报表。在同一时期，它也会关注他们正在收购的业务。通过这种组合，这些预测显示了它们在一起的情况。这个计算给出了净收购成本。这种类型的预测可以是短期的(从当前财政年度开始)。使用这个免费的模板来创建您自己的历史与收购形式文件。

下载历史与收购形式模板- Excel

投资预估

对于你的公司正在寻求资金的情况，你要向你的潜在投资者展示公司的财务结果将如何随着他们的投资而变化。可能有几套这样的形式文件，每一套都基于不同的潜在投资金额，或者只有一套基于你认为你需要的。对于这个预测，您需要确定投资将在公司的哪些地方发挥作用。这可能是一个相当简单或复杂的过程。例如，您可以将投资添加到资产负债表上的现金行下的历史收购备考模板，或者您可能必须将投资划分为多个行。检查本指南中的模板，以确定哪些模板适合您创建自己的模板。

有几个术语与形式和它周围的金融概念有关。其中包括:

• 财务或会计比率这些数字是从财务文件数据中计算出来的，它们提供了一个公司财务状况的快照，并可以与其他公司进行比较。以下是五个常用的财务比率:

  • 负债与股东权益比率:总负债/股东权益

  • 流动比率流动资产/流动负债

  • 速动比率:(流动资产-存货)/流动负债

  • 股本回报率(ROE)比率:净收入/股东权益

  • 净利润率净利润/净销售额

• 按比例这个术语描述的是按比例分配。用于股息支付，保险费和利率，按比例计算确定从整体支付的部分。例如，在股息支付中，根据每个投资者的股票数量和公司的流通股数量支付给他们。如果公司以每股2美元的价格发行了400股股票，那么支付的最高股息将为800美元。总共是800美元。如果一个股东有201股，他们的股息将是:
  
  (股数/流通股数)*股息支付总额
  
  在这种情况下:(201/400)* $800 = $402

• 公益性服务这个词来源于拉丁语“pro bono publico”，意思是为公众利益而工作。这是对接受者免费的自愿工作。它通常指专业人士为客户提供的免费服务，但客户没有经济能力支付这些服务。

• 交换条件这个词是一个拉丁短语，意思是“以牙还牙”。当两个参与者相互同意用某物交换另一物时，就会发生这种情况。在商业中，这可以采取商品、服务或可交易资产的形式。这些也被称为“以牙还牙”的安排，这个词可以用来描述不道德的行为，比如用经济支持换取政治利益。

• 作为交换条件的贡献这是一笔慈善捐款，但有一个主要区别。在常规的慈善捐赠中，捐赠者不会从他们的捐赠中得到任何回报。在这种类型的捐赠中，美国国税局(IRS)允许捐赠者扣除他们全部符合条件的捐赠。在交换条件的捐赠中，捐赠者从慈善机构收到一些礼物。他们捐赠的金额和他们收到的金额之间的差额是可扣除的金额。例如，一位家长在学校的慈善活动中捐赠了500美元来帮助他们建一个花园。作为回报，她收到一张50美元的当地杂货店礼品卡。这是一种交换条件，她在纳税年度只能申请450美元的供款。

• 预算为平衡收支而制定的计划。这个计划的创建使人们和企业知道他们是否有能力做他们需要做的事情并购买他们需要的东西。遵循预算可以确保人们远离债务，可以储蓄并支付账单。传统的预算跟踪支出，消除债务的支付，以及建立应急基金作为缓冲。预算应定期编制和重新评估。

• 中期财务报表中期财务报表涵盖不到一年的期间，中期财务报表可以按季度或任何期间发布。它们通常包含与年度报表(如损益表、资产负债表和现金流量表)相同的文件，并且应该与行项目相匹配。一些中期财务报表可能会被审查，比如在上市公司，但它们通常不被审计。中期财务报表与年度财务报表的差异如下:

• 披露的信息有些披露不需要在中期财务报表中披露，或者可以作为摘要列报。

• 权责发生制应计费用可以在一个报告期间内报告，也可以在多个报告期间分摊报告。在比较中期报告时，这种差异可能导致不一致，应该为审稿人定义。

• 季节性年度报表中未出现的季节趋势可能会在中期报表中显示出来。这些可能有助于了解主要盈利和亏损的季节。

• 编译当财务报表是由外部代理编制或汇编时，它们被称为财务报表编译．外部代理不提供审计或保证服务，只是将数据放入财务报表中。这种类型的服务比审查或审计服务便宜。

• 财务报表附注也称为the脚注，有时在解释性注释中，财务报表附注解释公司是如何得出这些数字的，以及任何可能的违规或不一致之处。这些细节解释了方法，做出了什么决定，以及为什么要澄清报告。

• 对外财务报表当财务报表分发给与公司经营无关的个人或组织时，它们被认为是对外财务报表．它们经常与其他公司或先前发布的外部财务报表进行比较，并遵循公认会计准则。一个完整的集合包括以下内容:

  • 损益表

  • 资产负债表

  • 现金流量表

  • 综合收益表

  • 股东权益表

  • 脚注

• 普通规模的财务报表通用规模财务报表将所有项目显示为共同基数的百分比，而不是数字，以便在不同公司或期间之间进行比较。虽然大多数公司不以这种方式报告，因为它不是必需的，这种类型的报告减少偏见。

• 自由现金流分析:一个自由现金流(FCF)分析计算公司在会计期末支付费用后可以保留的现金数额。自由现金流显示了公司内部增长并将利润回馈给股东的能力。评估自由现金流量的公式为:
  
  净现金流量-资本支出-股息
  
  或
  
  (净收入+摊销+折旧+递延税项)-资本支出-股息

• 方差分析方差分析阐明了预期结果和实际结果之间的差异。分析差异可以提高操作效率。使用预算作为估算和实际成本，差异(称为方差)是计算出来的。方差分析的重点是确定项目或业务预测是否准确，并根据这些知识进行调整。有关成本差异以及如何专门为项目计算成本差异的更多信息，请参阅“破解PMP:研究成本差异．”

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